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銷售方開錯了增值稅專用發票怎么辦
來源:綜合整理2018-10-29 分享到

  【問題】

  銷售方開錯了增值稅專用發票或發生退貨、折讓怎么辦?

  【解答】

  (1)如果同時符合下面三個條件(作廢條件)的,購買方要向主管稅務機關申請出具未認證證明,將發票及證明交銷售方作廢,重新開具正確的發票:

  ①銷售方收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

  ②銷售方未抄稅并且未記賬;

  ③購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

  (2)如不同時符合上述三個作廢條件的,購買方首先要將進項發票進行認證,具體情況分:

  ①如認證相符的,計入當期進項稅金,同時向購買方主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,憑主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》相應聯次進行當期進項稅額轉出,并將《開具紅字增值稅專用發票通知單》中相應次交銷售方,由銷售方開具紅字專用發票,取得紅字專用發票后,與留存的《開具紅字增值稅專用發票通知單》一并作為記賬憑證,紅字專用發票暫不需要認證。

  ②如認證不符(僅指“納稅人識別號不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”)或無法認證的,可向購買方主管稅務機關申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,不計入進項稅額,也不作進項轉出,并將《開具紅字增值稅專用發票通知單》中相應聯次交銷售方,由銷售方開具紅字專用發票,取得紅字專用發票后,與留存的《開具紅字增值稅專用發票通知單》一并作為記賬憑證,紅字專用發票暫不需要認證。

  ③如超過90天未認證的,將無法取得購買方稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》,導致銷售方企業無法沖紅原發票而重新開具發票,從而購買方將無法抵扣進項稅額。

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